Kun perheenjäsen työskentelee yrityksessä – miten eläkevakuuttaminen hoidetaan eri yhtiömuodoissa?

Etenkin näin kesällä monessa perheyrityksessä työskentelee lisäapuna omistajien puolisoita, lapsia, vanhempia tai muita sukulaisia. Perheenjäsenen työn vakuuttaminen lakisääteisellä työeläkevakuutuksella on tärkeää sekä perheenjäsenen sosiaaliturvan että yrityksen lakisääteisten velvoitteiden näkökulmasta.

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) ja työntekijän eläkevakuutus (TyEL) ovat keskeisiä vakuutuksia, jotka turvaavat sekä yrittäjän että työntekijöiden eläketurvan ja sosiaaliturvan. Yrityksen yhtiömuoto vaikuttaa siihen, vakuutetaanko perheyrityksessä tehty työ YEL vai TyEL-vakuutuksella. Tämän lisäksi kummassakin vakuutuksessa (YEL ja TyEL) on tietyt edellytykset sille, ovatko eläkemaksut lakisääteisiä.

YEL-vakuutus on yrittäjänä työskentelevälle pakollinen, jos YEL-työtulo ylittää vuosittain määritellyn alarajan (9 208,43 euroa vuodessa vuonna 2025), yrittäjänä tehty työ kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja yrittäjä on täyttänyt 18 vuotta. YEL-vakuutusmaksu määräytyy työtulon perusteella ja vaikuttaa suoraan yrittäjän eläkkeen määrään.

Työnantajan täytyy huolehtia työntekijän TyEL-maksun hoitamisesta, jos työntekijä on vähintään 17-vuotias ja ansaitsee vähintään 70,08 euroa. TyEL-vakuutusmaksu määräytyy työntekijän palkan perusteella, ja työnantaja maksaa vakuutusmaksun yhdessä työntekijän kanssa. TyEL-maksun perusteena olevat ansiot vaikuttavat työntekijän eläkkeen määrään.

Osakeyhtiö (Oy)

Osakeyhtiössä perheenjäsenet voivat toimia joko yrittäjinä tai työntekijöinä.

Osakeyhtiössä osakkaan perheenjäseniä ovat aviopuoliso, rekisteröidyn parisuhteen osapuoli, samassa taloudessa asuva avopuoliso sekä samassa taloudessa asuva sukua suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa oleva henkilö. Perheenjäsenen työskentely vakuutetaan YEL-vakuutuksella, jos hän työskentelee johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 prosenttia osakkeista tai niiden oikeuttamasta äänimäärästä, tai jos hän yhdessä perheenjäsentensä kanssa omistaa yli 50 prosenttia osakkeista tai niiden oikeuttamasta äänimäärästä. Huomioitavaa on kuitenkin, että perheenjäsenen tulee omistaa itse vähintään yksi osake, että hänet vakuutetaan yrittäjänä.

Yrityksessä työskentelevät perheenjäsenet, jotka eivät edellä mainittujen perhesuhteiden tai osakkeiden omistusten osalta täytä YEL-vakuutuksen edellytyksiä, vakuutetaan yrityksen TyEL-vakuutuksella. TyEL-maksua ei makseta, jos työntekijänä vakuutettava perheenjäsen ei saa palkkaa työstään.

Esimerkkejä:

• Puoliso työskentelee yhtiössä, mutta ei omista osakkeita: TyEL-vakuuttaminen, jos maksetaan palkkaa.
• Puoliso omistaa 10 % ja yrittäjä itse 45 %: Yhteinen omistus 55 % ⇒ YEL-vakuutus, jos muut YEL-vakuutuksen edellytykset täyttyvät.
• Täysi-ikäinen lapsi omistaa 15 % ja asuu eri taloudessa muiden osakkeenomistajien kanssa: TyEL-vakuuttaminen, jos maksetaan palkkaa.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja

Yksityisen elinkeinonharjoittajan puoliso ja samassa taloudessa asuvat omat tai puolison lapset, jotka työskentelevät palkatta yrityksessä, vakuutetaan YEL-vakuutuksella. Lisäksi edellytyksenä on, että muut YEL-vakuutuksen edellytykset täyttyvät.
Elinkeinonharjoittajan lapset ja muut perheenjäsenet, jotka työskentelevät yrityksessä saaden työstä palkkaa, vakuutetaan TyEL-vakuutuksella.

Henkilöyhtiöt (Ky ja Ay)

Henkilöyhtiöissä, kuten kommandiittiyhtiöissä (Ky) ja avoimissa yhtiöissä (Ay), perheenjäsenet voivat toimia yhtiömiehinä tai työntekijöinä.
Perheenjäsen, joka työskentelee Ky:ssä vastuunalaisena yhtiömiehenä tai Ay:ssä yhtiömiehenä, vakuutetaan YEL-vakuutuksella, jos YEL-vakuutuksen edellytykset täyttyvät.

Ky:ssä tai Ay:ssä työskentelevä perheenjäsen, joka ei ole vastuunalainen yhtiömies Ky:ssä tai yhtiömies Ay:ssä, vakuutetaan TyEL-vakuutuksella. TyEL-maksu täytyy maksaa, jos perheenjäsenelle maksetaan työstä palkkaa ja hän on täyttänyt 17 vuotta.

Tiivistelmä

Lopuksi

Perheenjäsenen vakuuttaminen voi tuntua monimutkaiselta, mutta yhtiömuodon, omistusosuuden ja työpanoksen selvittäminen antaa hyvän pohjan oikean ratkaisun löytämiselle. Autamme täällä Elossa sinua mielellämme, jotta sinä ja perheenjäsenesi saavat parhaan mahdollisen turvan tulevaisuuden varalle.

Ota YEL-vakuutus

Ota TyEL-vakuutus

Ota yhteyttä