Företagare: Tänk på detta när du gör skatteavdrag för YEL avgifter

Företagares pensionsförsäkringsavgifter (FöPL) är fullt avdragsgilla i beskattningen. När FöPL avgifterna dras av i beskattningen blir den faktiska kostnaden för försäkringen lägre än det ursprungliga beloppet som betalats.

Du kan dra av dina FöPL-avgifter antingen i din egen eller din makes/makas personliga beskattning eller alternativt i företagets beskattning. Dessa saker är viktiga att beakta när du planerar skatteavdraget.

Som företagare ansvarar du själv för att dra av FöPL-avgifterna

I praktiken gör du avdraget för FöPL avgifterna i din skattedeklaration. Det enklaste sättet är att lämna deklarationen elektroniskt via Skatteförvaltningens tjänst MinSkatt (OmaVero). Pensionsförsäkringsbolagen överför inga uppgifter om FöPL-avgifter till Skatteförvaltningen, utan som företagare måste du själv ange uppgifterna i din skattedeklaration.

Om företaget betalar dina FöPL avgifter dras de av som kostnader i företagets skattedeklaration

Ur bokföringssynpunkt är det oftast enklast att meddela pensionsförsäkringsbolaget att betalaren av försäkringsavgifterna är den part i vars beskattning avdraget görs. När FöPL avgifterna dras av som kostnader i näringsverksamheten minskar de resultatet av näringsverksamheten.
Det är bra att notera att endast obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter kan dras av från näringsinkomsten.
Om du själv betalar FöPL avgifterna kan du dra av dem antingen i din egen eller din makes/makas skattedeklaration

Om du själv har betalat dina FöPL avgifter kan du välja om du gör avdraget i din egen eller i din makes/makas beskattning

Vanligtvis lönar det sig att göra avdraget i makens/makans beskattning om hen har högre förvärvsinkomster och därmed en högre skatteprocent. I den personliga beskattningen motsvarar nyttan av avdraget personens skatteprocent för förvärvsinkomster.
Om du anmäler din makes/makas FöPL eller MYEL försäkringsavgifter som avdrag, eller om din make/maka yrkar på avdrag för dina FöPL eller MYEL avgifter, ska detta göras senast innan både din och din makes/makas beskattning har slutförts.
Rätten att dra av FöPL avgifter gäller även lättföretagare som har FöPL försäkring.

Som enskild näringsidkare har du tre olika alternativ för skatteavdrag

En enskild näringsidkare kan dra av FöPL avgifterna antingen:

• i näringsverksamhetens skattedeklaration,
• i den personliga skattedeklarationen, eller
• i makens/makans skattedeklaration.

Avdraget kan endast göras en gång, vilket innebär att du inte kan dra av FöPL-avgifter både i näringsverksamhetens skattedeklaration och i den förhandsifyllda personliga skattedeklarationen.

Som enskild näringsidkare får du ett företagaravdrag på fem procent på inkomsten av näringsverksamheten från Skatteförvaltningen. När FöPL avgifterna dras av som kostnader i näringsverksamheten minskar resultatet av näringsverksamheten, vilket också minskar beloppet av företagaravdraget. Ett avdrag som görs i den personliga beskattningen påverkar inte företagaravdraget.

Du kan bedöma olika alternativ med hjälp av en skatteprocenträknare

Effekterna av olika avdragsalternativ beror på dina övriga inkomster, avdrag och företagsform. Du kan bedöma hur de olika avdragsalternativen påverkar dina totalinkomster med hjälp av Skatteförvaltningens skatteprocenträknare.

Läs mer om avdrag av FöPL avgifter i beskattningen på Skatteförvaltningens webbplats.

Läs mer om FöPL avgifter.
Teckna FöPL försäkring hos Elo.