FöPL-reformen i ett nötskal: Vad företagare bör känna till

 

Regeringen har lämnat en proposition till riksdagen om en reform av lagen om pension för företagare (FöPL). Enligt propositionen får företagare i framtiden större valfrihet när det gäller grunden för deras FöPL-arbetsinkomst. Samtidigt kommer inkomster från företagsverksamhet att påverka fastställandet av FöPL-arbetsinkomsten och pensionsavgiften mer direkt än i dag.

Om riksdagen godkänner förslaget träder reformen i kraft den 1 januari 2028 och tillämpas på arbetsinkomsten från och med den 1 april 2028.

Företagaren väljer mellan två sätt att fastställa arbetsinkomsten

Den viktigaste förändringen gäller hur FöPL-arbetsinkomsten fastställs. Från början av år 2028 väljer företagaren antingen en inkomstmodell eller en helhetsbedömningsmodell som grund för sin arbetsinkomst. Valet görs för tre år åt gången.

I inkomstmodellen baseras FöPL-arbetsinkomsten på de skattepliktiga förvärvsinkomster som företagsverksamheten ger upphov till. För att fastställa inkomsterna används antingen uppgifter från inkomstregistret eller den senast fastställda beskattningen.

För företagare som verkar genom aktiebolag, faktureringstjänster eller får arbetsersättningar kan inkomsterna fastställas med hjälp av uppgifter i inkomstregistret när uppgifterna finns tillgängliga i sin helhet. För enskilda näringsidkare samt företagare som verkar genom öppna bolag eller kommanditbolag baseras inkomsterna på den fastställda beskattningen. Användningen av inkomstregistret gör inkomstuppgifterna mer aktuella för en del företagare.

Helhetsbedömningsmodellen motsvarar till sina grundprinciper den nuvarande modellen för arbetsinkomst. Pensionsbolaget bedömer det ekonomiska värdet av företagarens arbetsinsats. Vid bedömningen beaktas, utöver medianlönen inom branschen, bland annat arbetsinsatsens omfattning, företagets verksamhetsvolym, företagarens yrkesskicklighet och andra uppgifter som beskriver värdet av arbetsinsatsen. Företagaren kan också lämna en egen redogörelse för sin situation till pensionsbolaget.

Skyldigheten att teckna en FöPL-försäkring avgörs även i fortsättningen utifrån en helhetsbedömning av företagarens arbetsinsats. Att välja inkomstmodellen avgör alltså inte i sig om företagaren omfattas av FöPL-försäkringen.

Grunden för arbetsinkomsten väljs för tre år

Vart tredje år presenterar pensionsbolaget för företagaren vilken FöPL-arbetsinkomst denne skulle ha enligt inkomstmodellen respektive helhetsbedömningsmodellen. Företagaren väljer därefter det alternativ som passar bäst för de följande tre åren.
I inkomstmodellen justeras arbetsinkomsten årligen utifrån de tillgängliga inkomstuppgifterna. Även i helhetsbedömningsmodellen följs förhållandet mellan arbetsinkomsten och företagarens förvärvsinkomster upp årligen.

Helhetsbedömningsmodellen får en minimigräns kopplad till inkomsterna

Efter övergångsperioden får FöPL-arbetsinkomsten i helhetsbedömningsmodellen inte vara lägre än 50 procent av företagarens skattepliktiga förvärvsinkomster.
Miniminivån höjs gradvis. År 2028 ska arbetsinkomsten vara minst 30 procent av förvärvsinkomsterna. Därefter höjs miniminivån med fem procentenheter per år tills den når 50 procent.

Pensionsbolaget jämför årligen den arbetsinkomst som fastställts utifrån helhetsbedömningen med företagarens förvärvsinkomster. Om den fastställda arbetsinkomsten understiger den lagstadgade miniminivån höjs den till denna nivå. Det handlar om en årlig lagstadgad jämförelse och inte om företagarens treåriga val mellan modellerna.

Flexibiliteten i avgiftsbetalningen utökas

Företagarens möjlighet att tillfälligt sänka sin FöPL-avgift utökas från nuvarande 20 procent till 25 procent. Det innebär att företagaren tillfälligt kan betala en lägre pensionsavgift utan att den fastställda FöPL-arbetsinkomsten sänks.

Detta är en viktig skillnad jämfört med att sänka själva arbetsinkomsten. Även om företagaren under ett år utnyttjar flexibiliteten och betalar en lägre avgift, baseras de sociala förmånerna fortfarande på den fastställda FöPL-arbetsinkomsten. Flexibiliteten påverkar dock den pension som tjänas in under det aktuella året.

Rabatten för nya företagare slopas

Den särskilda FöPL-rabatten för nya företagare avskaffas. Rabatter som beviljats före den nya lagens ikraftträdande fortsätter att gälla under den tid som redan fastställts.

I framtiden kan nya företagare i stället använda den utökade avgiftsflexibiliteten. Möjligheten att sänka avgiften begränsas därmed inte längre till de första åren som företagare, utan kan användas när företagarens ekonomiska situation kräver det.

FöPL-försäkringen kan avslutas under en längre sjuk- eller föräldraledighet

Företagaren kan avsluta sin FöPL-försäkring under en sjuk- eller föräldrapenningsperiod som varar minst tre månader, om arbetsinsatsen samtidigt sjunker under gränsen för FöPL-försäkring. Företagaren ska meddela pensionsbolaget om detta.

Reformen påverkar företagare på olika sätt

Reformen påverkar den arbetsinkomst som ligger till grund för FöPL-avgiften på olika sätt beroende på företagarens inkomster och den modell som väljs.
Enligt Finansministeriets konsekvensbedömning kommer arbetsinkomsten år 2033 att vara lägre för nästan 40 procent av företagarna. För knappt hälften förblir den oförändrad och för knappt 20 procent stiger den. Arbetsinkomsten beräknas framför allt minska för företagare med låga inkomster. Den stiger däremot för en del företagare vars nuvarande FöPL-arbetsinkomst är låg i förhållande till de inkomster som företagsverksamheten genererar.

FöPL-arbetsinkomsten påverkar både pensionsavgiftens storlek och nivån på företagarens pensionsskydd och sociala trygghet. Förutom den framtida pensionen ligger den till grund för bland annat sjuk- och föräldradagpenningar. Det är bra att komma ihåg att en lägre arbetsinkomst minskar pensionsavgiften men samtidigt också leder till ett svagare pensions- och socialskydd.

Lagförslaget kräver inga åtgärder ännu

Företagaren behöver inte göra någonting ännu på grund av reformen. Den nuvarande FöPL-försäkringen och den fastställda arbetsinkomsten förblir oförändrade.
Om riksdagen godkänner propositionen kommer företagaren att välja mellan de två modellerna för arbetsinkomst innan det nya systemet träder i kraft.

På Elo ser vi till att våra kunder får aktuell information om reformens konsekvenser. Vi informerar i god tid om när och hur valet av grund för den egna arbetsinkomsten ska göras. Vi kommunicerar om förändringarna på vår webbplats, i nyhetsbrev och genom kundwebbinarier. Vår kundservice hjälper företagare med frågor som gäller både den egna pensionsförsäkringen och den kommande reformen.

Det första kundwebbinariet ordnas fredagen den 6 november kl. 9.00. Anmäl dig redan nu!